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税法议论文4400字_税法毕业论文范文模板

发布时间:2020-11-19 13:15

  导读:如何撰写出满意的税法议论文4400字是现在很多人都为之苦恼的问题之一,而论文的撰写也并非易事,必定是需要花费很多心思和汗水的,本论文分类为税法论文,下面是小编为大家整理的几篇税法议论文4400字范文供大家参考。


  税法议论文4400字(一):新税法下企业会计的税务筹划问题探讨论文


  摘要:新税法制度实施后,企业内部税务部门的筹划工作具有工作内容多、要求更高等特征。在这一情况下,企业开展增值税、个人所得税、城建税或增值税等税务筹划过程中,要通过多种税收优惠政策、税率等的合理统计与核算,进行企业会计税务筹划水平的改革创新,不断降低纳税金额、税务成本,来促进企业产业结构、资金运转的可持续协调发展,有效保证企业税收筹划能力、经济效益的提高。


  关键词:新税法;企业会计;税务筹划;问题


  引言


  2017年7月1日,我国出台并实施新的税法政策,主要针对税控系统对接、增值税税率简并、进出口税率调整、农产品抵扣等,进行多种税务政策的重新制定,并为企业税务筹划工作提供参考借鉴。为加快企业产业结构、经济效益的快速发展,企业内部会计税务筹划工作,要紧跟时代发展进行多种税收业务、内部资金运营等的详细筹划,从国家法律、企业制度管理等多方面,对不同人员分配明确的税务筹划任务、工作内容,加强多种财务资金的有效管控,以适应新税法制度有关税务筹划的内在要求。


  一、目前企业会计税务筹划工作的主要内容


  税务筹划是企业开展多种生产经营活动的基础,也是尽可能降低税务费用、提高经济效益的主要手段。在税收法律法规政策条款约束下,企业税务筹划主要面对多种税收业务,根据新税收政策的要求,以及不同税务法律信息的差异性,进行不同经营业务纳税数额的核算,科学合理的降低企业现有的税收支出费用,来保证经济效益最大化目标的达成。但企业会计在税务筹划工作开展过程中,并非要通过违法手段进行偷税漏税,而是要持续改进企业纳税项目、纳税环节等,来减少企业经济损失的问题。


  在我国社会主义市场经济环境下,企业税务筹划工作的进行,需要结合自身财务资金使用、产业项目发展实际,对多种生产经营活动涉及的纳税类目进行科学合理筹划。根据新税法的相关要求,进行增值税、个人所得税、印花税等税务的筹划,以及对各地区税务机关重复税收问题,作出进一步的沟通与协调,按照规范履行好企业纳税义务的同时,帮助企业防控税法内存在的各种缺陷,以及防止外部市场经济波动所带来的税收影响。因此通过制定企业税务筹划的合理方案,加强企业内部税务工作的整合分析,能够减少企业纳税支出金额、税务风险损失,进而完成企业内部财务的高效控制与管理。


  二、新税法政策对企业会计税务筹划产生的影响


  新税收法律政策的提出,对企业内部不同项目生产、业务经营活动中产生的税费,进行纳税类目、缴税范围、应缴税率等的重新分配。因而相比于原有的税法法律、制度规范而言,新税法制度对于企业增值税、个人所得税、城建税或增值税的规定,有着全新的制度内容、执行标准,并作出不同类目税率比例的调整。如自2016年5月1日起,在全国范围内全面推行营业税改征增值税,涉及金融业、建筑、生活服务等多个行业。2017年7月1日起,13%的增值税税率简并为11%,同时销售增值税,会与销售后台系统进行直接对接,以此减少增值税发票虚开、与实际销售交易不符等问题。而且部分货物出口增值税征收、退税比率,都由13%调整为11%。


  所以多种新税法政策的改革与施行,使得企业会计税务筹划工作,出现一系列内部管理模式、税务征收方案等的革新。一方面,针对各类稅收优惠政策的要求,构建企业纳税、税务筹划等的新制度,进行多种不同经营类目税率的比例调整。另一方面,对企业会计部门、会计人员的各项税收工作,作出重新的内容分配与协调,开展更加详细的企业税务筹划、优惠扣除规划,加强对外投资、财务资金运转等的纳税分析,利用各类减税政策降低企业运营成本,维持企业经济效益的稳定增长。因而新税法政策环境下,各类企业开展的税务筹划工作,需要在加强企业内部税务制度创新的同时,进行会计工作人员的业务专业培训,形成会计人员新的税务筹划工作意识,促进企业税务缴纳、合理避税活动的顺利进展。


  三、新税法下企业内部会计税务筹划存在的问题分析


  (一)缺乏新税法了解、税务筹划意识不强


  多数企业内部税务管理部门、会计人员的税务筹划,通常缺乏对新税法全面、详细的了解,所开展的税务筹划、税收统计管理工作存在着不合理、不切实际等问题,难以有效指导企业长远的生产经营活动。部分企业税务主体为自身经济利益的最大化,往往采取违反新税法规定的核算方法,进行多种类目业务的税务筹划,且可能由于偷税漏税等问题,使国家经济利益遭受严重损失。同时某些企业会计工作人员,还没有及时学习新税法中有关税务筹划的一系列新的制度标准,难以区分税务筹划、偷税漏税之间的界限,缺乏税务筹划意识、税务筹划方案规划,所以整个税务筹划工作开展的效率较低,税务资金支出未得到明显下降,甚至会加大企业运营管理中的税务风险。


  (二)会计人员专业素养、税务筹划能力低


  由于企业税务筹划具有较高的专业性要求,而当下多数会计人员在开展内部税务筹划时,往往没有接受过专业税筹知识的培训教育,缺乏应有职业素养、专业技术能力,难以针对不同的税法业务项目,进行税务筹划工作的合理安排。而且部分企业管理部门和人员,一般更加注重对投资项目、资金使用流向等的关注与调整,忽视税务筹划工作的规划,因而不能发挥税务筹划的服务效能,不能对企业多种税收业务作出妥善管理。部分会计人员未利用新的税法政策,仍旧采取传统税务筹划方法,在税务筹划工作执行过程中,容易出现筹划能力低、工作效率不高等问题,得到的税务筹划结果与预期相差较大。


  (三)税务筹划体系不健全、工作机制不合理


  企业税务筹划工作的顺利开展,需要完善的税务筹划制度、工作机制等的支持,才能够按照预期保证税务筹划任务的落实与执行。但某些社会企业在不同业务的税务筹划中,仍旧缺乏规范的税务筹划制度,未结合企业的经营成本与收益、项目生产状况,对多种税务筹划活动作出明确划分,因而企业整体的税务筹划方案不合理,且没有随着外部政策、市场经济环境的变化而发生改变。另外,从企业税务筹划工作机制方面来看,部分企业对于经营业务的税务筹划,通常凭借原有经验,进行不同会计人员税务筹划工作的分配与执行。所以在个人所得税、增值税、印花税等的税务筹划中,制定的税务筹划方案、执行流程过于简单,某些会计人员税务筹划工作的开展流于形式,税务筹划的效率、实效性低,难以发挥出税务筹划工作的实际意义和应有价值。


  四、新税法下企业会计税务筹划工作的实施策略


  (一)完善企业税务筹划的管理体系、工作制度


  新税法下企业税务筹划工作的推进,需要在新的税收法律制度基础上,制定完善的税务筹划管理体系、工作制度,引导会计人员参与到新税法的主动学习之中,以减少税务筹划的错误、提升税务筹划工作实效性。


  首先,在企业税务筹划管理体系制定中,应围绕新税法有关税务类目、经营税率、退税比率的内容,进行企业内部多种经营税务的统计核算,帮助会计人员明确不同税务筹划的新标准、新内容,并结合企业经济效益最大化的发展要求,对税务筹划工作作出合理规划、针对性管理,及时监督与调整会计人员的税务筹划,以尽可能避免偷税漏税等违法犯罪行为的发生。


  其次,在税务筹划工作制度、执行落实规范的制定中,要根据新税法标准、主要内容,以及会计人员的业务工作范围、责任意识等,进行不同税务类别筹划制度的制定,并实时调研分析会计人员税务筹划工作的实施进度、执行落实状况,对企业员工税务筹划的工作方式、核算错误,作出有效纠正与指导。而且这一税务筹划工作的执行过程中,企业要与政府部门保持实时的联系,不断更新自身税务筹划的工作理念与方式,进而保证每一会计人员都能够完成分配的税务筹划任务。


  (二)结合新税收政策提高会计人员税务筹划的意识


  企业会计对税务筹划工作缺乏较为客观的认知,是税务筹划权责不对等、工作流程不合理以及税务筹划难以达到预期效果的主要原因。而部分企业领导也往往缺乏管理意识、忧患思想,会计人员在税务筹划活动的开展中,不能得到高层部门的全力支持与理解。这一情况下,企业应结合新的税收政策,对内部税务筹划工作机制作出改革创新,建立整个公司自上到下的稅收管理模式,重新分配不同会计人员的税务筹划工作内容,以提高会计人员税务筹划的主观意识。如对于企业应收账款、现金流量等的税务筹划,主要依据新的税收政策规定,通过多种业务项目投资、资金流动状况的核算,加强不同税务账款的详细筹划,针对存在的问题提出税务筹划的应对措施。


  (三)加强会计人员税务筹划素养与能力的培训


  企业税务筹划工作内容、工作流程的执行,要依托内部税务筹划管理制度,吸引专业会计工作人才参与其中,不断培养企业会计的专业技能、职业素养,以达成既定的业务资金运营、税务筹划质量。其一,根据企业内部现有的生产经营状况,对会计人员数量、人员税务筹划技能等作出调研分析,然后实施企业会计结构、税务筹划组织模式的改进优化,引入优秀人才开展不同税务类目的筹划活动,并对企业内部会计人员展开指导。其二,改革企业税务筹划的培训模式、薪酬制度,加强会计税务筹划能力的培训与竞赛,开展各项企业内部投资活动的税务筹划工作演练,来不断提升会计人员的职业素养、税务筹划工作能力。之后在企业税务筹划薪酬体制方面,将员工薪资与税务筹划绩效形成挂钩,激励与指导会计主体适应岗位工作,从而确保各会计部门工作组织与执行的一体化。


  (四)注重各部门合作以保障税务筹划实效性


  企业税务筹划任务目标的实现,应由企业领导为主体、各会计部门之间互相合作,共同开展一系列税务筹划工作,包括应收账款、债务结构、现金流量等税收内容的筹划。首先要赋予会计人员较大的税务筹划权限,在不同税务筹划项目开展过程中,与企业财务部门形成有效的沟通联合,如在企业进项税额较多情况下,税务筹划就要以现金流为主,若涉及企业内部设备的购置,则要以城建税、经营税等的税率计算为主。之后针对近年来新的税收政策、税率标准,加强企业税务筹划合法性、规范性的监督管理,由地方税务管理部门为主导,展开企业税务筹划流程的审查、监管,对存在的逃税、漏税问题做出行政处罚,以全面提升税务筹划的工作效率、执行质量。


  结语


  综上所述,新的税收政策推行与实施环境下,企业会计税务筹划工作,应根据新税法内在要求、企业内部控制制度,以及企业自身生产经营、财务资金运转状况,加大专业会计人才培养力度,对内部会计税务筹划内容、筹划方式作出改革创新,不断总结实践经验,使得税务筹划工作的开展与落实,变得更加科学合理化、规范化,帮助企业合理避税、提高经济效益,增强企业在市场经济环境中的竞争力。


  税法毕业论文范文模板(二):对应用型学校税法教学改革与创新的思考论文


  摘要:应用型大学人才培养工作以职业岗位为导向,以增强学生岗位能力为培养目标,基于工作过程进行教学设计,培养出满足企业和各行业岗位需求的应用技术人才。税法作为高校会计学专业的必修课,具有规范性和实践性强的特点,在会计人才培养过程中,有着非常重要的作用。税法教学模式应由原来比较注重理论教学转化为注重应用实践,转变过去学识考试测评向注重学员知识、能力、素质综合测评的教育观念、教育模式转变。


  关键词:税法课程;实践教学;课程改革


  要培养高素质的应用型人才,需提升学生的综合职业能力。税法课程是高校财会专业的主干课程,同时也是实践性较强的一门学科,税法教学中的重理论轻实践的教学方法已不再适应社会需求,因此,如何提高税法课堂教学效果,是目前税法课程教学中应该思考和解决的迫切问题,应用型高校教师面临着如何进行教学改革与创新问题。


  一、目前应用型高校税法课程教学中面临的问题。


  1、学生参与度较低


  由于税法课程难度较大,法律条文较多且繁琐复杂,大部分院校税法课程的教学都采取传统的教学方法,在这样的教学方式下,课上教师着重讲述解释法律条文,缺少与学生的互动,学生学习兴趣不高。此外,很多教师着重于税法本身的讲解,而忽视了税法与其他学科之间的联系,与其他知识的断裂导致学生在实际中只会孤立地处理问题。


  2、教材编写滞后


  特别是随着近几年财税制度改革的深化,全国范围内全面推行营业税改征增值税试点,导致我国财政税收体制与政策处于不断变化与更新的状态中,导致教材的编写具有一定的滞后性,同时也要求学生必须不断更新知识,增强实践性方面的能力。不断的更新财政税收与政策知识,与容易让学生产生倦怠感。且目前市场上的税法教材大部分偏重于法条的罗列,缺乏案例解释,难以调动学生的学习兴趣


  3、实践能力薄弱


  大部分高校税法教学方法的脱离实际,过于重视理论教学,而忽视了实践教学。学生所接触到的都是专业的理论知识,缺乏实践机会,很难将理论转化为实际的处理税收问题的技能,导致学生步入社会之后的在税收方面的实际操作能力较低,一旦遇到实际的税收问题便手足无措,无法解决实质问题。。


  二、对应用型高校税法教学改革与创新问题的建议


  1、科学设计教学方法,提高学生参与课堂的积极性


  教学设计以理论知识的应用和实践能力培养为重点,突出税法课程的应用性。主要体现在教学方法的创新上:(1)翻转课堂教学模式的应用。在税法课程中应用翻转课堂教学模式,需要教师和学生共同努力,相互配合,既有助于学生牢固掌握税法理论知识,又能提高学生的税务实践能力。


  (2)案例教学模式的应用。税法课程具有较强的实用性,引入案例教学以改进单一讲授方式的不足。在案例教学过程中,教师引导学生运用所学的理论知识来分析和解决案例中的实际问题。通过对实际问题的分析,学生可以锻炼自己分析问题、解决问题的能力,进一步巩固教学效果,思维和判断能力在案例分析和讨论中逐步得到提高。案例教学法通过讨论的方式,增加了学生课堂学习的主动性,提高了学生与教师的互动性。学生通过对这些接近真实案例的分析,获得一定的成就感,从而增强了学生主动学习税法知识的兴趣。


  (3)情景教学模式。学生学习相关理论之后,教师在课堂上设计与税收相关的开业登记、发票领购、防伪认证、申报纳税等具体的工作情境,让学生身临其境,参与各项税收工作,從而达到将理论知识融入到具体的工作的目的。


  2、科学选用教材、及时更新教学内容


  教材是教学的关键,教师必须选择适合本校学生的教材,应选择教材更新最快,错漏最少的教材。最好选用每章均有引导性案例的理论与实践相结合的教材,引导学生积极主动思考,调动学生的学习兴趣。同时高校税法教师必须随时更新国家财政税收政策的更新变动,向学生传递正确的新知识,新理念等方法来保障教学质量。


  3、重视实践实训教学


  实践教学使学生全面、系统地掌握税法的教学内容,培养学生分析和解决纳税各种问题的技能,使学生初步具备独立从事纳税计算申报的工作能力。


  (1)加强校内的模拟实训教学,锻炼学生的实际操作能力。


  应用型高校在专业建设和课程设置时应考虑税法课程的实训课时安排,并提供实训课程需要用到的设备及环境。还可以通过举办竞赛的形式,让学生分成小组代表不同的企业,各自扮演企业经历、财务总监等角色,各司其职一起来完成某个与税收相关的某个项目。


  (2)课程中的案例示范


  选用实际业务,让学生实际进行各项涉税事项处理,使学生毕业即能从事企业报税员工作岗位的工作。教会学生在学习中既要重视理论知识的学习,又要通过练习和实训提升的应用能力,能增强对理论知识和专业技能的系统理解,提高税务处理的实际操作能力。


  (3)加强双师型队伍建设,鼓励教师走进企业。当前各应用型高校许多年轻教师有扎实的税法理论知识,丰富的教学经验,但是缺乏在企业或者税局工作的经历,造成税法课程教学重理论而轻实践。因此,鼓励教师去企业挂职锻炼,系统掌握企业的涉税业务,才能更好的在课堂上组织教学。加强双师型教师队伍的建设,达到满足应用技术大学的教学要求。


  (4)加强校企合作,引进校外税务专业技术人才。


  加强与校外企业的合作,在企业内设置实训基地,组织学生进企业学习,不仅不仅解决高校的就业问题,学生可以学到切切实实的工作技能。还能在平时的教学活动中,引入企业一线的专业技术人才进行实践教学,培养学生的职业岗位能力,有效提高学生所学专业知识的实用性和时效性,有效帮助学生提高职业能力和素养。


  4、创新课程考核方式,强化实践在考核中的比重。以往的税法课程教学中,期末考试往往成为学生成绩评定的主要标准,这种方式只会促使学生死记硬背书本知识。要真正地强化实践教学,需要调动学生参与实践的积极性,而创新成绩评定方式就是最直接最有效的方法。教师可以将平时学生进行实践学习的表现、主动参与实训以及参加各种相关竞赛的成绩都算作成绩考核的一部分,这样可以给学生提供参与实践学习的动力。


  结束语:


  应用型院校进行税法教学改革已经势在必行,其中最重要的就是要强化实践教学,培养学生的动手操作能力,提升其工作技能以更好地适应社会需求。只有以社会需求为导向、建立工学相结合、强化实践教学才能培养出具备创造性思维,符合实际需求的应用型人才。

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